Выбор оптимального налогового режима для торговых компаний на УСН

2020, март

По запросу торговой компании, работающей с применением УСН, был рекомендован оптимальный налоговый режим при приближении выручки к максимальному лимиту 150 млн.руб.

Статья 346.13 НК РФ определяет порядок и условия начала и прекращения применения упрощенной системы налогообложения. В соответствии с п.4, если по итогам отчетного (налогового) периода доходы налогоплательщика превысили 150 млн. рублей, такой налогоплательщик считается утратившим право на применение упрощенной системы налогообложения с начала того квартала, в котором допущены указанное превышение и (или) несоответствие указанным требованиям. 

При этом суммы налогов, подлежащих уплате при использовании иного режима налогообложения, исчисляются и уплачиваются в порядке, предусмотренном законодательством Российской Федерации о налогах и сборах для вновь созданных организаций или вновь зарегистрированных индивидуальных предпринимателей, т.е. предусмотрен переход на обычный режим налогообложения, без уплаты пени и штрафов за несвоевременную уплату ежемесячных платежей в течение того квартала, в котором эти налогоплательщики перешли на иной режим налогообложения.

Обратите внимание на то, что (пп.7 ст.346.13) налогоплательщик, перешедший с упрощенной системы налогообложения на иной режим налогообложения, вправе вновь перейти на упрощенную систему налогообложения не ранее чем через один год после того, как он утратил право на применение упрощенной системы налогообложения, при соблюдении условия максимального лимита выручки 150 млн. руб. в 2021 году. 

Специалистами “АТРИС Консалт” была подготовлена консультация по выбору оптимального налогового режима, позволяющая оставаться на УСН.

Завершен 2-й этап финансового консалтинга региональной строительной компании: разработка методологии финансового планирования и подготовка годового финансового плана.

2019, март

Завершен 2-й этап финансового консалтинга региональной строительной компании (монтаж промышленных потолков): разработка методологии финансового планирования и подготовка годового финансового плана (бюджета).

В рамках 2-го этапа проекта были выполнены следующие виды работ:

• Разработка методологии сбора исходных данных и форм планирования;
• Подготовка (оптимизация) бюджетных заявок для руководителей подразделений, контроль своевременного и полного заполнения;
• Подготовка (оптимизация) формы плана продаж, контроль своевременного и полного заполнения, вероятностная оценка запланированных сделок;
• Расчет плановой налоговой нагрузки по каждому юридическому лицу группы;
• Подготовка инвестиционного бюджета по форме Заказчика;
• Подготовка БДДС и БДР в 2-х сценариях (оптимистический и пессимистический) по форме Заказчика;
• Анализ внутригрупповых оборотов и их влияния на подготовку бюджета.

Результатом этапа стала разработанная методология бюджетирования и проект бюджета компании в 2-х сценариях.

2-й этап консалтинга проводился в течение февраля-марта 2019 г. Программа этапа была выполнена без привлечения внешних консультантов силами компании АТРИС Консалт.

Завершен 1-й этап финансового консалтинга региональной строительной компании: управленческий аудит системы финансового планирования и управленческого учета.

2019, февраль

Завершен 1-й этап финансового консалтинга региональной строительной компании (монтаж промышленных потолков): управленческий аудит системы финансового планирования и управленческого учета.

В рамках управленческого аудита были выполнены следующие виды работ:

• Анализ бюджетного регламента компании;
• Анализ полноты и экономической логики финальных форм планирования/управленческой отчетности;
• Анализ технологии планирования;
• Анализ технологии управленческого учета;
• Оценка аналитического качества планирования и управленческого учета;
• Анализ результативности процесса бюджетирования;
• Анализ эффективности автоматизации бюджетирования.

Результатом этапа аудита стал отчет о проведении аудита для высшего руководства компании.

Управленческий аудит проводился в течение декабря 2018 — января 2019 гг. Программа аудита была выполнена без привлечения внешних консультантов силами компании АТРИС Консалт.

Завершен 3-й этап проекта финансового консалтинга логистической компании: разработка и внедрение модели оперативного планирования и управления денежными потоками.

2018, ноябрь

Завершен 3-й этап проекта финансового консалтинга логистической компании: разработка и внедрение модели оперативного планирования и управления денежными потоками (cash management).

В рамках проекта были выполнены следующие виды работ:

• Разработка формы и внедрение платежного календаря на неделю и месяц;
• Разработка формы и внедрение ежедневного реестра платежей;
• Разработка механизма взаимодействия руководителей ЦФО, финансового менеджера и бухгалтера при подготовке платежного календаря и реестров платежей;
• Разработка и внедрение формы отчетности по исполнению платежного календаря в формате «план-факт» за неделю и месяц.

Этап проекта был реализован в течение октября 2018 г. Все виды работ были выполнены без привлечения внешних консультантов силами компании «АТРИС Консалт».

Завершен 2-й этап проекта финансового консалтинга логистической компании: разработка модели и внедрение управленческого учета.

2018, май

Завершен 2-й этап проекта финансового консалтинга логистической компании: разработка модели и внедрение управленческого учета.

В рамках проекта были выполнены следующие виды работ:

• Разработка форм управленческой отчетности (отчет о движении денежных средств, отчет о доходах и расходах, вспомогательные и функциональные отчеты);
• Настройка источников данных (определение и взаимоувязка источников, из которых информация будет поступать в управленческую отчетность);
• Разработка Учетной политики для целей управленческого учета;
• Составление управленческой отчетности за тестовый период и ее проверка;
• Обучение вовлеченных руководителей и сотрудников компании.

Этап проекта был реализован в течение марта-мая 2018 г. Все виды работ были выполнены без  привлечения внешних консультантов силами компании «АТРИС Консалт».

Завершен 1-й этап проекта финансового консалтинга логистической компании: постановка финансового планирования (бюджетирования).

2018, март

Завершен 1-й этап проекта финансового консалтинга логистической компании: постановка финансового планирования (бюджетирования).

В рамках проекта были выполнены следующие виды работ:

• Разработка финансовой структуры компании (структуры ЦФО);
• Разработка классификатора статей доходов и расходов (P&L) и статей движения денежных средств (Cash Flow);
• Разработка бюджетной модели компании (набор бюджетов и связи между ними);
• Разработка форм операционных, функциональных и финансовых бюджетов;
• Разработка бюджетного регламента компании (Положения о бюджетировании).

Этап проекта был реализован в течение февраля-марта 2018 г. Все виды работ были выполнены без привлечения внешних консультантов силами компании «АТРИС Консалт».

Завершен 3-й этап проекта финансового консалтинга региональной строительной компании: восстановление управленческого учета и подготовка годовой управленческой отчетности.

2017, сентябрь

Завершен 3-й этап проекта финансового консалтинга региональной строительной компании: восстановление управленческого учета и подготовка годовой управленческой отчетности.

В рамках проекта были выполнены следующие виды работ:

• Восстановление первичных учетных регистров управленческого учета компании за год;
• Составление годовой управленческой отчетности компании в составе БДР, БДДС и пояснительной записки.

Этап проекта был реализован в течение июля-сентября 2017 г. Все виды работ были выполнены без привлечения внешних консультантов силами компании «АТРИС Консалт».

Завершен 2-й этап проекта финансового консалтинга региональной строительной компании: постановка и регламентация управленческого учета.

2017, март

Завершен 2-й этап проекта финансового консалтинга региональной строительной компании: постановка и регламентация управленческого учета.

В рамках проекта были выполнены следующие виды работ:

• Разработка Учетной политики для целей управленческого учета;
• Разработка положения «О работе с дебиторской задолженностью»;
• Разработка положения «О работе с кредиторской задолженностью и заемным капиталом»;
• Обучение вовлеченных руководителей и сотрудников компании.

Этап проекта был реализован в течение марта 2017 г. Все виды работ были выполнены без привлечения внешних консультантов силами компании «АТРИС Консалт».

Завершено предпроектное обследование региональной строительной компании

2016, декабрь

Завершено предпроектное обследование региональной строительной компании (общестроительные и специальные работы).

В рамках предпроектного обследования были выполнены следующие виды работ:

• Описание актуального состояния финансово-экономических бизнес-процессов (AS IS);
• Описание желаемого состояния финансово-экономических бизнес-процессов (TO BE);
• Разработка рекомендаций по достижению желаемого состояния финансово-экономических бизнес-процессов с учетом особенностей компании.

Обследование было проведено в течение ноября-декабря 2016 г. Все виды работ в рамках обследования были выполнены без привлечения внешних консультантов силами компании «АТРИС Консалт».

Завершен 3-й этап проекта финансового консалтинга IT-компании г. Москва: разработка модели оперативного планирования и управления денежными средствами.

2015, сентябрь

Завершен 3-й этап проекта финансового консалтинга IT-компании г. Москва: разработка модели оперативного планирования и управления денежными средствами (денежными потоками).

В рамках проекта были выполнены следующие виды работ:

• Разработка формы и внедрение платежного календаря на месяц/квартал;
• Разработка формы и внедрение ежедневного реестра платежей;
• Разработка механизма взаимодействия руководителей ЦФО, казначея и бухгалтера при подготовке платежного календаря и реестров платежей;
• Разработка и внедрение формы отчетности по исполнению платежного календаря в формате «план-факт».

Этап проекта был реализован в течение июля-августа 2015 г. Все виды работ по этапу были выполнены без привлечения внешних консультантов силами компании «АТРИС Консалт».